天龙八部胡军粤语下载:调整保费对IBNR和财务的影响 - 木子的日志 - 网易博客

来源:百度文库 编辑:我要文章网 时间:2019/09/23 23:31:02

调整保费对IBNR和财务的影响

默认分类 2010-02-22 23:00:43 阅读13 评论0 字号:大中

 

有一些保单是采用调整保费(指Audit Premium 而不是Retro Premium)制的,比如某些产品责任保险需要根据最终的销售数额来调整保费,某些雇主责任险需要根据最终的雇员工资数额来调整保费,财产保险中利损险也需要类似的这种调整,超赔再保险也需要类似的这种调整。这种调整究竟会怎样影响IBNR的评估情况?对财务造成何种影响呢?这是一个客户公司精算人员问过的一个问题,下面通过一个具体的例子来解释一下。

 

在这个例子中做了很多的简化假设,只是为了分析问题的方便,不会产生对结论的实质性影响。

 

假设2008年每天承保一张产品责任险保单(均匀分布出单),所有保单都是一个模式的,保险期险1年,每张保单的预收保费是1200元(每张保单每月赚100元,假设每月30天,每天赚3.3333元),假设任何保单都没有报告损失。在08年12月31日,在没有收到任何一张保单的调整保费之前,1/360法累积已赚保费是216600,评估IBNR,使用预期赔付率法(预期赔付率为30%),得到的IBNR为216600×30%-0=64980。

 

在09年1月份,30张08年1月份的保单到期,调整后的保费都是600元而不是预期的1200元。分析两种情况,第一种是不进行保费调整的,第二种是进行保费调整的。

 

(1)如果不调整保费,09年1月底,所有事故月度的累积已赚保费为 251050,按照预期赔付率法得到的IBNR=251050×30%-0=75315。

 

(2)调整保费后,09年1月底,所有事故月度的累积已赚保费为 232450。按照预期赔付率法得到的IBNR=232450×30%-0=69735。比原预期的IBNR(第一种情况)减少5580。

 

以上是按照累积已赚保费算的,不区分事故月度。如果要区分事故月度,08年1月份和09年1月份的已赚保费由1550降低到775,08年2-12月份每个月的已赚保费都降低1550元,总的减少已赚保费为775×2+1550×11=18600,减少的IBNR为18600×30%=5580。

 

两种角度的算法的结果是一致的。

 

这个保费调整,对财务的直接影响是,在调整之前,2009年1月份的利润为当月已赚保费减去赔款准备金提转差,结果为24,115。在调整之后,2009年1月的利润为11,095,比调整之前少了一半之多。

 

实际上,2009年1月利润的减少是对以前12个月总调整后的结果。实际上,由于2008年度的各个月份的财务报表不能再做调整,因此2008年度各个月份虚高的利润全部在2009年1月得到调整,因此,直观感觉是2009年1月的利润调整的幅度很大。

 

如果audit premium是补交保费而不是像上例那样退还保费,那么结果将是相反的,2009年1月的利润会被大幅度调高,它包含有前12个月财务报表中没有记录下来的利润。

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